货币资金核算就是指运用科学合理的方法，核算货币资金，目的是反映企业库存现金的收、支和结存情况。一般情况下，中小企业每年核算一次，大型企业每季核算一次。货币资金核算通常由公司会计与出纳一起完成，出纳算现金，会计算会计账。如果公司没有能力核算货币资金，可委托会计事务所进行核算。历史案例证明核算货币资金可以及时发现资金舞弊行为，对违护企业流动资金，企业正常运营起到非常重要的作用。
货币资金核算做的好不好，平时要把握几点，说起来很简单，但大部分中小企业都做不到，主要是现在中小企业都爱搞一言堂，所有决策都源自最高管理者的思想，管理者认为资金核算不重要，或不知道怎么去做，那自然就不会将货币资金核算的思想下放在实施层里面。
货币资金要注意这么几点：1出纳流水账：出纳流水账要做到日结月清，也就是说，每日的现金流向要每日一结，月底要汇总一下，发现不对头的地方要及时备注，如果问题严重的话，就要汇报给上级领导。2支票的管理与使用：支票作为一种方便使用的兑现凭信，要注意管理与使用，比如不要签空白支票，支票份数要一周一查，支票经手人要一一记明，不相干人等不得经手支票。3现金的复核：公司收到了现金与支出的现金，在出手入手前要复核，一般数额太小的，可由出纳一人复核，如果数额过大的话，要经过第一人：出纳，第二人：会计，第三人：法人复核无误，方可入账。4白条：白条不是货币资金的核算对象，但它直接影响到应收款的数字，白条的相关信息要写清楚，比如打白条的人是谁，什么时候兑现，金额是多少（要用大小写两种写法）。5库存现金的管理：库存现金要有两个人管理，目的在于相互监查，最好在打开现金柜时，需要两把钥匙，个人认为这样更保险一些。6会计账：为了总括地反映企业库存现金的收、支和结存情况，一般设置总分类账户“现金”账户。有外币业务收支的企业，应按人民币、各种外币分别设置现金明细账进行明细核算。该账户借方登记现金的收入，贷方登记现金的支出，余额在借方，表示期末库存的现金。
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